1、廣東豪美新材目前主要廠區(qū)土地工業(yè)用途已變更，現(xiàn)有產(chǎn)能將搬遷至其他工業(yè)園區(qū)。請(qǐng)發(fā)行人代表說明：（1）搬遷計(jì)劃及最新進(jìn)展情況，是否具有可行性，是否對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營構(gòu)成重大不利影響；近期新冠疫情對(duì)發(fā)行人搬遷計(jì)劃的影響；（2）相關(guān)資產(chǎn)的使用或處置方案，搬遷對(duì)發(fā)行人造成的預(yù)計(jì)損失及費(fèi)用，相關(guān)測(cè)算是否謹(jǐn)慎、合理，對(duì)發(fā)行人未來業(yè)績及持續(xù)盈利能力的影響，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)披露是否充分。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　2、報(bào)告期內(nèi)，廣東豪美新材主營業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長。其中，外銷收入占比20%左右。請(qǐng)發(fā)行人代表：（1）結(jié)合產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、行業(yè)地位、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力等，說明主營業(yè)務(wù)收入穩(wěn)定增長的原因；（2）說明一般工業(yè)用鋁材收入增幅遠(yuǎn)大于建筑用鋁型材收入增幅的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況一致；（3）說明各細(xì)分鋁型材產(chǎn)品銷售價(jià)格與鋁金屬公開市場(chǎng)價(jià)格的匹配關(guān)系，2019年汽車輕量化鋁型材銷售價(jià)格波動(dòng)趨勢(shì)與其他鋁型材不一致的原因及合理性；（4）說明與主要客戶業(yè)務(wù)關(guān)系的穩(wěn)定性及可持續(xù)性，各期對(duì)主要客戶收入波動(dòng)較大以及各類型客戶波動(dòng)趨勢(shì)不一致的原因及合理性；（5）說明對(duì)主要境外客戶收入的變動(dòng)情況，同行業(yè)可比公司海外銷售占比不高而發(fā)行人外銷收入增長較快的原因及合理性；（6）說明近期新冠疫情對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的影響，擬采取的應(yīng)對(duì)措施及其有效性。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　3、廣東豪美新材銷售存在直銷、經(jīng)銷、居間代理三種。請(qǐng)發(fā)行人代表說明：（1）前述三種銷售模式的主要區(qū)別、確認(rèn)收入的標(biāo)準(zhǔn)與依據(jù)，是否符合行業(yè)慣例；（2）對(duì)主要經(jīng)銷客戶金可美通、上海豪鋁收入增長較快的原因及合理性，經(jīng)銷商最終銷售的實(shí)現(xiàn)情況，是否存在通過向經(jīng)銷商壓貨等調(diào)節(jié)業(yè)績情形；（3）居間代理與直銷模式下的境外銷售在定價(jià)機(jī)制、收入確認(rèn)、款項(xiàng)結(jié)算、退換貨等方面的差異及合理性；（4）居間業(yè)務(wù)收入大幅增長的原因及合理性；居間代理費(fèi)的確定依據(jù)及其公允性，主要居間代理商與發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高等是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或潛在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否存在為發(fā)行人代墊成本、費(fèi)用等利益輸送情形；（5）居間代理業(yè)務(wù)過程中是否存在商業(yè)賄賂和其他利益輸送情形，居間代理模式的可持續(xù)性。請(qǐng)保薦代表人說明核查依據(jù)、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  發(fā)行監(jiān)管部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2020年3月5日