1、廣東東鵬控股歷史上主要資產、業(yè)務均來源于東鵬創(chuàng)意。請發(fā)行人代表說明:(1)東鵬創(chuàng)意歷次員工退股過程的合法合規(guī)性,是否存在強制退股情形;定價是否公允并經過充分協(xié)商,員工股東轉股、退股價格與《員工持股方案》規(guī)定不一致的原因及合理性,部分高管與員工退股價格存在差異的原因及合理性;(2)東鵬創(chuàng)意對相關間接股東和隱名股東的分紅落實情況;(3)2006年東鵬創(chuàng)意剝離潔具、瓷磚資產所履行的程序、支付對價及作價依據,轉讓前后相關資產的經營情況及財務狀況,剝離價格的公允性;2013年發(fā)行人收購前述資產的定價依據及公允性,前述剝離價格和收購價格的差異原因及合理性;(4)相關股東代表及代持人是否均嚴格按照相關規(guī)定及員工股東意志行使股東權利;(5)前述事項中,東鵬創(chuàng)意及實際控制人是否存在侵犯中小股東合法權益的情形,是否存在潛在糾紛,實際控制人是否已采取有效的應對措施,對發(fā)行人的潛在影響,是否構成本次發(fā)行障礙。請保薦代表人說明核查依據、過程并發(fā)表明確核查意見。
2、廣東東鵬控股2018年、2019年上半年業(yè)績同比持續(xù)下滑。請發(fā)行人代表:(1)結合經營環(huán)境、產業(yè)政策、業(yè)務模式及收入結構變化等,說明最近一年一期業(yè)績持續(xù)下滑的原因及合理性,與同行業(yè)可比公司情況是否一致;(2)說明2018年庫存商品大幅增加的原因及合理性;產品是否出現大面積滯銷,存貨跌價準備計提是否充分;(3)說明2018年銷售費用上升的背景下營業(yè)收入略有下滑的原因及合理性,發(fā)行人所處的行業(yè)環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化;(4)結合2019年1-9月經營和財務狀況,說明目前業(yè)績下滑的影響因素是否已消除,業(yè)績下滑趨勢是否已扭轉或趨緩,持續(xù)盈利能力是否仍存在重大不確定性,2019年全年業(yè)績是否存在大幅下滑的風險。請保薦代表人說明核查依據、過程并發(fā)表明確核查意見。
3、報告期內,廣東東鵬控股銷售模式以經銷為主,直銷為輔。請發(fā)行人代表說明:(1)經銷收入占比持續(xù)下滑的原因及合理性,與同行業(yè)可比公司情況是否一致;(2)直銷與經銷模式(包括專營與非專營模式)下毛利率的差異原因及合理性;(3)報告期內僅調整潔具經銷商管理模式而未調整瓷磚經銷商管理模式的原因及合理性,是否存在通過二級經銷商囤貨調節(jié)利潤的情況;(4)各期經銷商終端銷售的實現情況及期末庫存情況,是否存在為發(fā)行人鋪貨調節(jié)業(yè)績或其他利益輸送的情形;(5)直銷收入中對工程客戶、家裝客戶收入大幅增長且同期應收賬款(含商業(yè)匯票)大幅增加的原因及合理性,應收賬款逾期占比較高、回款較慢的原因及合理性,是否存在重大回款風險,壞賬減值計提是否謹慎;主要新增工程客戶、家裝客戶與發(fā)行人及其股東、實際控制人、董監(jiān)高是否存在關聯關系,是否存在利益輸送。請保薦代表人說明核查依據、過程并發(fā)表明確核查意見。